Scadenze settembre 2022
Teniamo d'occhio il calendario
Pagamenti, adempimenti dichiarativi e contabili per aiutarvi a rispettare tutte le scadenze del mese. Ricordiamo che gli adempimenti fiscali e previdenziali scadenti di sabato o di giorno festivo sono considerati tempestivi se posti in essere il primo giorno lavorativo successivo.
15 settembre
Associazioni sportive dilettantistiche: registrazioni contabili
Sono tenute all’adempimento le associazioni sportive dilettantistiche di cui all’art. 25, comma 1 L. n. 133/1999 (comprese le associazioni senza scopo di lucro e le pro-loco) che hanno effettualo l’opzione al regime di cui all’art. 1 della L. 16/12/1991 n. 398.
Le associazioni sportive dilettantistiche con proventi commerciali nell’anno precedente fino a euro 250.000 devono annotare l’ammontare dei corrispettivi e dei proventi conseguiti nell’esercizio dell’attività commerciale, con riferimento al mese precedente.
Le annotazioni devono essere fatte su apposito registro approvato con D.M. 11/02/1997, opportunamente integrato.
- L. 16/12/1991, n. 398;
- D.M. 11/02/1997;
- L. 13/05/1999 n. 133, art. 25;
- D.P.R. 30/12/1999 n. 544, art. 9;
- L. 27/12/2002 n. 289, art. 90, co. 2;
- Risoluzione 07/11/2006, n. 123/E;
- Risoluzione 16/05/2006, n. 63/E;
- Circolare 08/03/2000, n. 43/E
Fatturazione differita (formato elettronico)
Termine ultimo per l’emissione e la registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese precedente e risultanti da documenti di accompagnamento. La registrazione deve avvenire con riferimento al mese di effettuazione. L’Agenzia delle Entrate nella guida alla E-fattura specifica che “dal punto di vista operativo, questa disposizione può consentire all’utente di avere più tempo per predisporre e trasmettere al SdI la fattura elettronica, fermo restando l’obbligo di rilasciare al cliente – al momento dell’operazione – un documento di trasporto o altro documento equipollente anche su carta“.
Sono tenuti all’adempimento imprese ed esercenti arti e professioni soggetti ad IVA.
16 settembre
Addizionale comunale e regionale IRPEF
Sono tenuti all’adempimento i sostituti d’imposta (articolo 23 D.P.R. n. 600/1973).
Termine ultimo per il versamento dell’addizionale comunale e regionale all’IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente.
Il versamento riguarda:
- la rata relativa alle operazioni di conguaglio di fine anno;
- l’intero importo trattenuto a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro;
- la sanzione amministrativa per l’omesso o insufficiente versamento di imposte è pari al 30% dell’ammontare non versato, con possibilità di ravvedimento.
- 3848: Addizionale comunale all’IRPEF trattenuta dal sostituto d’imposta. Saldo.
- 3847: Addizionale comunale all’IRPEF trattenuta dal sostituto d’imposta. Acconto.
- 3802: Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche sostituti d’imposta.
- D.P.R. 29/09/1973, n. 600, art. 23 e 24;
- D. Lgs. 15/12/1997, n. 446, art. 50;
- D. Lgs. 28/09/1998, n. 360, art. 1;
- Risoluzione 29/07/1999, n. 128/E;
- Risoluzione 24/07/2002, n. 248/E;
- Risoluzione 21/09/2007, n. 261/E;
- Circolare 20/04/2007, n. 23/E;
- Circolare 16/03/2007, n. 15/E.
- L. 27/12/2006, n. 296, art. 1, co. 142;
- D.M. 05/10/2007;
ADDIZIONALI
Addizionale stock options
Sono tenuti all’adempimento i sostituti d’imposta (art. 23 D.P.R. n. 600/1973).
Termine ultimo per il versamento dell’addizionale sui compensi corrisposti il mese precedente sotto forma di bonus e stock options, che eccedono il triplo della parte fissa della retribuzione, attribuiti ai dipendenti che rivestono la qualifica di dirigenti nel settore finanziario nonché ai titolari di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa nello stesso settore.
Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.
- 1033: Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options;
- 1054: Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sicilia e versata fuori regione;
- 1055: Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sardegna e versata fuori regione;
- 1056: Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Valle d’Aosta e versata fuori regione;
- 1059: Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options versati in Sicilia, Sardegna e Valle d’Aosta e maturati fuori dalle predette regioni;
- 1684: Addizionale su compensi erogati a titolo di bonus e stock options di cui all’articolo 33 del d.l. n. 78/2010, versamento in autotassazione.
IMPOSTE
Imposta di fabbricazione e consumo
Sono tenuti all’adempimento i soggetti obbligati al versamento delle accise (titolari dei depositi fiscali e, in solido, i soggetti garanti di tale pagamento o soggetti nei cui confronti si verificano i presupposti per l’esigibilità dell’imposta).
Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.
- 2802: Accisa spiriti;
- 2803: Accisa birra;
- 2804: Accisa sui prodotti energetici, loro derivati e prodotti analoghi;
- 2805: Accisa gas petroliferi liquefatti;
- 2806: Accisa sull’energia elettrica; –
- 2807: Addizionale energia elettrica D.L. 28.11.88, n. 511;
- 2808: Addizionale energia elettrica D.L. 30.9.89, n. 332;
- 2809: Accisa sul gas naturale per autotrazione;
- 2810: Maggiori proventi addizionali energia elettrica D.L. 30.09.89;
- 2811: Maggiori proventi addizionali energia elettrica D.L.28.11.88, n.511;
- 2812: Denaturanti e prodotti soggetti a I.F. – Contrassegni di Stato;
- 2813: Diritti di licenza sulle accise e imposte di consumo;
- 2814: Accisa sul gas naturale per combustione;
- 2815: Imposta di fabbricazione sui sacchetti di plastica;
- 2816: Imposta di consumo su oli lubrificanti e bitume;
- 2817: Tassa emissione di anidride solforosa e ossido di azoto;
- 2818: Entrate accise eventuali e diverse;
- 2819: Imposta sui consumi di carbone, coke di petrolio e bitume;
- 2837: Accisa sul gasolio per uso autotrazione, immesso in consumo nel territorio nazionale, spettante alle regioni a statuto ordinario – Legge n. 244/2007, art. 1, c. 298;
- 2845: Accisa sul carbone, lignite e coke di carbon fossile utilizzati per carburazione o combustione. Art. 21, c. 2, lett. h, D.Lgs. 504/1995;
- 2846: Accisa sugli oli e grassi animali e vegetali utilizzati per carburazione o combustione. Art. 21, c. 2, lett. a, D.Lgs. 504/1995;
- 2847: Accisa sull’alcole metilico utilizzato per carburazione o combustione. Art. 21, c. 2, lett. d, D.Lgs. 504/1995.
Imposta sostitutiva sui premi di produttività
Termine ultimo per il versamento imposta sostitutiva sulle somme erogate ai dipendenti, nel mese precedente, in relazione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza legati all’andamento economico delle imprese (art. 1, co. 481-482 L. n. 228/2012).
Sono tenuti all’adempimento i sostituti d’imposta (articolo 23 D.P.R. n. 600/1973).
Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.
- 1053: Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente;
- 1604: Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sicilia e versata fuori regione;
- 1904: Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sardegna e versata fuori regione; – 1905: Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Valle d’Aosta e versata fuori regione;
- 1305: Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, versata in Sicilia, Sardegna e Valle d’Aosta e maturata fuori delle predette regioni.
Imposta sugli intrattenimenti
Termine ultimo per il versamento dell’imposta sugli intrattenimenti per le attività di carattere continuativo svolte nel mese precedente.
Sono tenuti all’adempimento i soggetti che esercitano attività di intrattenimento o altre attività indicate nella Tariffa allegata al D.P.R. n. 640/1972 in modo continuativo.
Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.
- 6728: Imposta sugli intrattenimenti per autoliquidazione.
RITENUTE
Ritenute locazioni brevi – versamento
Termine ultimo per il versamento delle ritenute operate sui pagamenti delle locazioni brevi avvenuti nel mese precedente.
Sono tenuti all’adempimento i soggetti che fanno intermediazione immobiliare, anche mediante portali online.
Il versamento va fatto utilizzando il Modello F24 esclusivamente in via telematica.
NB: Per consentire la corretta indicazione nel modello F24 del rappresentante fiscale tenuto al versamento per conto degli intermediari e degli altri soggetti non residenti nel territorio dello stato, ovunque localizzati, privi di stabile organizzazione in Italia, è stato istituito il codice identificativo “72” denominato “rappresentante fiscale”.
- 1919: Ritenuta operata all’atto del pagamento al beneficiario di canoni o corrispettivi, relativi ai contratti di locazione breve – articolo 4,comma 5, decreto legge 24 Aprile 2017, n. 50.
RITENUTE
Ritenute su appalti e subappalti
Alla luce di quanto indicato dai commi 1 e 2 dell’art. 4 D.L. 124/2019 l’Agenzia delle Entrate rileva che:
- l’impresa appaltatrice pone in capo a sé l’onere del versamento delle ritenute con distinte deleghe per ciascun committente;
- il committente è obbligato alla verifica del versamento delle stesse ed è tenuto a richiedere la copia delle deleghe di versamento entro 5 giorni lavorativi successivi alla scadenza del versamento;
- l’impresa appaltatrice deve, inoltre, trasmettere l’elenco dei lavoratori impiegati sull’opera al committente secondo le indicazioni citate nel comma 2 della norma.
Ritenute su pignoramenti presso terzi
Termine ultimo per il versamento delle ritenute sui pignoramenti presso terzi relative al mese precedente.
Sono tenuti all’adempimento i sostituti d’imposta (art. 23 D.P.R. n. 600/1973).
Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.
- 1049: ritenuta operata a titolo d’acconto Irpef dovuta dal creditore pignoratizio, su somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi – art. 21, c. 15. Legge n. 449/97, come modif. dall’art. 15, c. 2 , D.L. n. 78/09.
Ritenute su premi e vincite
- premi di lotterie, tombole, pesche a favore di enti e comitati di beneficenza;
- premi di giochi di abilità in spettacoli televisivi e altre manifestazioni;
- premi, superiori a euro 51,65, per competizioni sportive;
- altre vincite e premi (esclusi lotto, lotterie nazionali e totocalcio), comprese le operazioni a premio;
- premi di cultura ad autori di opere se non ceduti a chi premia.
- 1046: premi di lotterie, tombole, pesche a favore di enti e comitati di beneficenza;
- 1047: premi di giochi di abilità in spettacoli televisivi e altre manifestazioni;
- 1047: premi, superiori a euro 51,65, per competizioni sportive;
- 1048: altre vincite e premi (esclusi lotto, lotterie nazionali e totocalcio), comprese le operazioni a premio;
- 1048: premi di cultura ad autori di opere se non ceduti a chi premia.
Ritenute su prestazioni effettuate nei confronti dei condomini
Termine ultimo per il versamento delle ritenute del 4% sulle corresponsioni effettuate nel mese precedente relative a prestazioni su contratti di appalto di opere o servizi effettuate nell’esercizio di impresa.
Sono tenuti all’adempimento i condomini in qualità di sostituti d’imposta (articolo 23 D.P.R. n. 600/1973).
Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.
- 1019: ritenute del 4% operate dal condominio quale sostituto d’imposta a titolo di acconto dell’IRPEF dovuta dal percipiente;
- 1020: ritenute del 4% operate all’atto del pagamento da parte del condominio quale sostituto d’imposta a titolo di acconto dell’IRES dovuta dal percipiente.
Ritenute su provvigioni agenti e indennità cessazione di rapporti
Termine ultimo per il versamento delle ritenute sugli importi pagati nel mese solare precedente relativi a:
- provvigioni per prestazioni abituali di agenti, rappresentanti, mediatori, commissionari, procacciatori d’affari e per prestazioni occasionali;
- provvigioni per prestazioni degli incaricati alle vendite a domicilio;
- indennità per la cessazione di rapporti di agenzia;
- indennità per la cessazione di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa
Sono tenuti all’adempimento i sostituti d’imposta (articolo 23 D.P.R. n. 600/1973, salvo particolari soggetti esclusi – es. imprese agricole, agenzie di viaggio, ecc.)
Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.
- 1040: Provvigioni per prestazioni abituali di agenti, rappresentanti, mediatori, commissionari, procacciatori d’affari e per prestazioni occasionali;
- 1040: Provvigioni per prestazioni degli incaricati alle vendite a domicilio;
- 1040: Indennità per la cessazione di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa.
Ritenute su redditi da lavoro dipendente e assimilato
Termine ultimo per il versamento delle ritenute sulle corresponsioni effettuate nel mese precedente relative a:
- salari, stipendi, pensioni, ecc.;
- prestazione fondi pensione;
- mance dei croupiers;
- emolumenti arretrati e redditi di lavoro dipendente corrisposti a eredi (escluso Tfr);
- pensioni, vitalizi e indennità per la cessazione di cariche elettive;
- compensi ai soci lavoratori di cooperative;
- rendite vitalizie a tempo determinato;
- compensi corrisposti da terzi a dipendenti per incarichi in relazione a tale qualità;
- altri assegni periodici di cui all’art. 50, co. 1, lett. i, D.P.R. n. 917/1986;
- indennità e gettoni di presenza per cariche elettive e per l’esercizio di funzioni pubbliche;
- borse di studio e assegni corrisposti per fini di studio o addestramento professionale;
- redditi di collaborazione coordinata e continuativa, amministratori, sindaci e revisori di società;
- collaborazioni a giornali, riviste ecc.;
- distributori a domicilio di giornali;
- indennità di fine rapporto ed equipollenti.
Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.
- 1001: salari, stipendi, pensioni, ecc.;
- 1001: prestazione fondi pensione;
- 1001: mance dei croupiers;
- 1002: emolumenti arretrati e redditi di lavoro dipendente corrisposti a eredi (escluso Tfr);
- 1004: pensioni, vitalizi e indennità per la cessazione di cariche elettive;
- 1004: compensi ai soci lavoratori di cooperative;
- 1004: rendite vitalizie a tempo determinato;
- 1004: compensi corrisposti da terzi a dipendenti per incarichi in relazione a tale qualità;
- 1004: altri assegni periodici di cui all’art. 50, co. 1, lett. i, D.P.R. n. 917/1986;
- 1004: indennità e gettoni di presenza per cariche elettive e per l’esercizio di funzioni pubbliche;
- 1004: borse di studio e assegni corrisposti per fini di studio o addestramento professionale;
- 1004: redditi di collaborazione coordinata e continuativa, amministratori, sindaci e revisori di società;
- 1004: collaborazioni a giornali, riviste ecc.;
- 1004: distributori a domicilio di giornali;
- 1012: indennità di fine rapporto ed equipollenti.
Ritenute su redditi di capitale
Termine ultimo per il versamento delle ritenute sugli importi maturati nel mese precedente relativi a:
- obbligazioni e titoli similari italiani o esteri;
- certificati di deposito e buoni fruttiferi;
- accettazioni bancarie;
- interessi, premi e altri frutti di obbligazioni con scadenza non inferiore a 18 mesi estinte anticipatamente entro i primi 18 mesi;
- interessi su obbligazioni corrisposti da non residenti;
- altri redditi di capitale (diversi dai precedenti, dagli interessi su depositi bancari e postali e dai dividendi),
- interessi corrisposti da società cooperative ai soci persone fisiche;
- cambiali finanziarie (L. n. 43/1994);
- proventi di titoli atipici;
- interessi corrisposti a imprese estere;
- cessione a termine di obbligazioni e operazioni pronto contro termine;
- prestito di titoli;
- cessione a termine di valute estere;
- OICVM esteri;
- proventi pagati a non residenti tramite stabili organizzazioni estere di imprese residenti;
- proventi pagati alle stabili organizzazioni estere di imprese residenti non appartenenti all’erogante;
- proventi derivanti da depositi dei privati a garanzia di finanziamenti a imprese residenti.
Sono tenuti all’adempimento i sostituti d’imposta (società, istituti di credito, amministrazione postale, altri intermediari residenti, Stato e enti pubblici).
Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.
- 1024: accettazioni bancarie;
- 1025: obbligazioni e titoli similari italiani o esteri;
- 1025: certificati di deposito e buoni fruttiferi;
- 1025: interessi, premi e altri frutti di obbligazioni con scadenza non inferiore a 18 mesi estinte anticipatamente entro i primi 18 mesi;
- 1029: interessi su obbligazioni corrisposti da non residenti;
- 1030: altri redditi di capitale (diversi dai precedenti, dagli interessi su depositi bancari e postali e dai dividendi); 1030: interessi corrisposti da società cooperative ai soci persone fisiche;
- 1030: cambiali finanziarie (L. n. 43/1994);
- 1030: proventi di titoli atipici;
- 1031: interessi corrisposti a imprese estere;
- 1032: cessione a termine di obbligazioni e operazioni “pronto contro termine”;
- 1032: prestito di titoli;
- 1058: cessione a termine di valute estere;
- 1105: OICVM esteri;
- 1243: proventi pagati a non residenti tramite stabili organizzazioni estere di imprese residenti;
- 1243: proventi pagati alle stabili organizzazioni estere di imprese residenti non appartenenti all’erogante;
- 1245: proventi derivanti da depositi dei privati a garanzia di finanziamenti a imprese residenti.
Ritenute su redditi di lavoro autonomo, abituale, occasionale, diritti d’autore e simili
Termine ultimo per il versamento delle ritenute sugli importi maturati nel mese precedente relativi a:
- compensi di qualsiasi natura per prestazioni di lavoro autonomo abituale;
- compensi per prestazioni occasionali (salvo che si tratti di compensi di importo inferiore a euro 25,82 corrisposti da enti non commerciali);
- compensi corrisposti ad associati in partecipazione che apportano solo lavoro;
- cessione di diritti d’autore da parte degli stessi autori o da parte di eredi o donatari;
- diritti e opere dell’ingegno, ceduti da persone fisiche non imprenditori o professionisti che le hanno acquistate;
- compensi a stranieri per prestazioni di lavoro autonomo in Italia;
- compensi a stranieri per brevetti e diritti d’autore;
- partecipazione agli utili dei fondatori di società di capitali;
- compensi a sportivi professionisti per prestazioni di lavoro autonomo.
Sono tenuti all’adempimento sostituti d’imposta (articolo 23 D.P.R. n. 600/1973).
Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.
IVA
Saldo annuale – versamento
Termine ultimo per il versamento, della settima rata (massimo 9 rate), dell’IVA relativa all’anno d’imposta 2021 risultante dalla dichiarazione IVA annuale, con applicazione della maggiorazione a titolo di interesse corrispettivo.
Sono tenuti all’adempimento Imprese ed esercenti arti e professioni in regime IVA.
Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.
- 6099: saldo IVA annuale.
IVA
Versamento mensile
Termine ultimo per liquidazione e versamento dell’IVA relativa al mese precedente.
Sono tenuti all’adempimento Imprese ed esercenti arti e professioni in regime IVA mensile. Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.
- 6008: iva agosto.
Modello Dichiarazione dei Redditi PF titolari di partita iva- versamenti IV rata
Termine ultimo per il versamento della quarta rata delle imposte (IRPEF e IRAP) con applicazione interessi dello 0.84% (per coloro che hanno versato la prima rata il 30.06.2022) a titolo di saldo e di primo acconto relative alla dichiarazione dei redditi.
Sono tenute all’adempimento le persone fisiche, società semplici, titolari e non titolari di partita IVA.
Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica
La sanzioni amministrativa omesso o insufficiente versamento di imposte è pari al 30% dell’ammontare non versato.
- 4001: IRPEF saldo;
- 4033: IRPEF acconto prima rata;
- 1668: interessi pagamento dilazionato importi rateizzabili;
- 3801: addizionale regionale all’imposta sulle persone fisiche;
- 3844: Addizionale comunale all’IRPEF – autotassazione. Saldo;
- 3843: Addizionale comunale all’IRPEF – autotassazione. Acconto;
- 3800: Imposta regionale sulle attività produttive saldo;
- 3812: IRAP acconto prima rata;
- 3857: interessi pagamento dilazionato – autotassazione – addizionale comunale all’Irpef;
- 3805: interessi pagamento dilazionato tributi regionali
Modello Dichiarazione dei redditi SC Enc e SP ed Irap – versamenti IV rata
Termine ultimo per il versamento della quarta rata delle imposte (IRES e IRAP) a titolo di saldo e di primo acconto relative alla dichiarazione dei redditi (interessi 0,84%). Per i soggetti che, per legge, possono approvare il bilancio oltre i 4 mesi dalla chiusura dell’esercizio, il termine è entro il giorno 30 del mese successivo a quello di approvazione del bilancio dell’esercizio.
Sono tenuti all’adempimento i soggetti IRES e le società di persone con periodo di imposta coincidente con l’anno solare.
Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica
La sanzioni amministrativa omesso o insufficiente versamento di imposte è pari al 30% dell’ammontare non versato.
- 2001: IRES acconto prima rata;
- 2003: IRES saldo;
- 3800: IRAP saldo;
- 3812: IRAP acconto prima rata;
- 1668: interessi pagamento dilazionato importi rateizzabili;
- 3805: interessi pagamento dilazionato tributi regionali
Modello Redditi PF titolari partita iva (con maggiorazione dello 0,40%)- versamenti III rata
Modello Redditi PF titolari partita iva (con maggiorazione dello 0,40%)- versamenti terza rata (interessi pari allo 0,33%).
Sono tenute all’adempimento le persone fisiche, società semplici, titolari e non titolari di partita IVA.
Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica
La sanzioni amministrativa omesso o insufficiente versamento di imposte è pari al 30% dell’ammontare non versato.
- 4001: IRPEF saldo;
- 4033: IRPEF acconto prima rata;
- 1668: interessi pagamento dilazionato importi rateizzabili;
- 3801: addizionale regionale all’imposta sulle persone fisiche;
- 3844: Addizionale comunale all’IRPEF – autotassazione. Saldo;
- 3843: Addizionale comunale all’IRPEF – autotassazione. Acconto;
- 3800: Imposta regionale sulle attività produttive saldo;
- 3812: IRAP acconto prima rata;
- 3857: interessi pagamento dilazionato – autotassazione – addizionale comunale all’Irpef;
- 3805: interessi pagamento dilazionato tributi regionali
Modello Redditi SC, SP E ENC (con maggiorazione dello 0,40%)- versamenti III rata
Modello Redditi SC, SP E ENC (con maggiorazione dello 0,40%)- versamento terza rata (interessi pari a 0,33%)
Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica
La sanzioni amministrativa omesso o insufficiente versamento di imposte è pari al 30% dell’ammontare non versato.
- 2001: IRES acconto prima rata;
- 2003: IRES saldo;
- 3800: IRAP saldo;
- 3812: IRAP acconto prima rata;
- 1668: interessi pagamento dilazionato importi rateizzabili;
- 3805: interessi pagamento dilazionato tributi regionali
Regime forfetario agevolato – Versamento saldo 2021 e primo acconto 2022 – Versamento III o IV rata
Regime forfetario agevolato:
Versamento IV rata saldo 2021 e primo acconto 2022 (interessi 0,84%);
Versamento III rata saldo 2021 e primo acconto 2022 (maggiorazione 0,40%) con interesse dello 0,33%
25 settembre
Termine ultimo per la presentazione degli elenchi Intrastat relativi alla cessione di beni e servizi relativi al mese precedente (agosto 2022).
Sono tenuti all’adempimento gli operatori intracomunitari con obbligo mensile.
Le sanzioni amministrative sono le seguenti:
- omessa presentazione: da 500 euro a 1000 euro;
- presentazione tardiva entro 30 giorni dalla richiesta dell’ufficio: da 250 euro a 500 euro;
- presentazione elenco inesatto: da 500 euro a 1000 euro;
- regolarizzazione di errori dopo la richiesta dell’ufficio : 100 euro.
Mediante il ravvedimento operoso può essere regolarizzata la posizione versando, mediante F24:
- euro 55,56 per invio tardivo entro i 90 giorni dalla scadenza;
- euro 62,50 entro il termine di presentazione della dichiarazione iva;
- euro 71,42 per tardivo invio entro il termine di presentazione della dichiarazione iva relativa all’anno successivo.
- Direttiva 2006/112/ CE;
- D.L. 23/01/1993, n. 331, art.50, comma 6;
- D.M. 22/02/2010; D.L. 244/2016;
- Determinazione Agenzia delle Dogane 22778/RU del 22/02/2010;
- Provvedimento Ade 194409 del 25/09/2017;
- Determinazione Agenzia delle Dogane 13799 del 08/02/2018
30 settembre
Contratti di locazione – registrazione e versamento imposta di registro
Termine ultimo per il versamento dell’imposta di registro dovuta sui contratti di locazione stipulati il 01 settembre o rinnovati tacitamente al 01 settembre.
Sono tenuti all’adempimento i titolari di contratti di locazione che non hanno optato, nei casi in cui sarebbe stato possibile, per il regime della cedolare secca di cui all’art3, D.Lgs. n° 23/2011.
Il pagamento deve avvenire mediante modello F24 Elide (F24 Elementi Identificativi) con modalità telematiche.
- 1500: locazione e affitto di beni immobili – Imposta di registro prima registrazione;
- 1501: locazione e affitto di beni immobili – Imposta si registro per annualità successive;
- 1502: locazione e affitto di beni immobili – Imposta di registro per cessioni di contratto;
- 1503: locazione e affitto di beni immobili – Imposta di registro per risoluzione del contratto
INTRA 12 – presentazione
Termine ultimo per la dichiarazione relativa agli acquisti intracomunitari, registrati o soggetti a registrazione nel mese di agosto (modello INTRA-12) con indicazione dell’IVA dovuta, e contestuale versamento. La presentazione deve avvenire in via telematica.
Sono tenuti all’adempimento gli enti non commerciali non soggetti passivi IVA e soggetti passivi IVA (in tale ultimo caso, limitatamente alle operazioni di acquisto realizzate nell’esercizio di attività non commerciali) e agricoltori esonerati.
- omessa presentazione: da 500 euro a 1000 euro ;
- presentazione tardiva entro 30 giorni dalla richiesta dell’ufficio: da 250 euro a 500 euro ;
- presentazione elenco inesatto: da 500 euro a 1000 euro ;
- regolarizzazione di errori dopo la richiesta dell’ufficio : 100 euro.
Mediante il ravvedimento operoso può essere regolarizzata la posizione versando, mediante F24:
- euro 55,56 per invio tardivo entro i 90 giorni dalla scadenza,
- euro 62,50 emtro il termine di presentazione della dichiarazione iva ;
- euro 71,42 per tardivo invio entro il termine di presentazione della dichiarazione iva relativa all’anno successivo.
730/2022: termine ultimo per la presentazione
Termine ultimo per la presentazione telematica all’Agenzia delle Entrate del Modello 730/2022. Il modello può essere presentato:
direttamente sul sito dell’Agenzia delle Entrate (modello 730 Precompilato)
dal proprio Sostituto d’imposta
dal CAF dipendente o da un professionista abilitato
Invio Dati spese sanitarie TS I semestre 2022
Termine modificato dal Decreto Mef del 2 febbraio 2022
Termine ultimo per la trasmissione al Sistema TS dei dati delle spese sanitarie sostenute dalle persone fisiche nel primo semestre 2022 ai fini della predisposizione della dichiarazione dei redditi precompilata.
Sono tenuti i seguenti soggetti:
Aziende sanitarie locali (ASL);
aziende ospedaliere;
istituti di ricovero e cura a carattere scientifico;
policlinici universitari;
farmacie pubbliche e private;
presidi di specialistica ambulatoriale;
strutture per l’erogazione delle prestazioni di assistenza protesica e di assistenza integrativa;
altri presidi e strutture accreditati per l’erogazione dei servizi sanitari;
strutture autorizzate per l’erogazione dei servizi sanitari e non accreditate al SSN;
iscritti all’Albo dei medici chirurghi e degli odontoiatri;
iscritti agli Albi professionali degli psicologi;
iscritti agli Albi professionali degli infermieri;
iscritti agli Albi professionali delle ostetriche/i;
iscritti agli Albi professionali dei tecnici sanitari di radiologia medica;
esercenti l’arte sanitaria ausiliaria di ottico;
esercizi commerciali che svolgono l’attività di distribuzione al pubblico di farmaci ai quali è stato assegnato dal Ministero della Salute il codice identificativo univoco (parafarmacie).
La comunicazione dev’essere effettuata esclusivamente in via telematica sul portale dedicato al Sistema TS.
Modello Dichiarazione dei Redditi PF non titolari di partita Iva (con maggiorazione dello 0,40%- versamento III rata
Termine ultimo per il versamento delle terza rata del saldo di IRPEF (interessi al 0,42%), addizionali regionale e comunale del 1° acconto di IRPEF e dell’acconto dell’addizionale comunale, o della prima rata, dovuto in base alla dichiarazione di reddti PF, SP. Il versamento può essere effettuato entro 30 giorni dalla scadenza con la maggiorazione dello 0,40%.
Sono tenute all’adempimento le persone fisiche, società semplici, titolari e non titolari di partita IVA.
- 4001: IRPEF saldo;
- 4033: IRPEF acconto prima rata;
- 1668: interessi pagamento dilazionato importi rateizzabili;
- 3801: addizionale regionale all’imposta sulle persone fisiche;
- 3844: Addizionale comunale all’IRPEF – autotassazione. Saldo;
- 3843: Addizionale comunale all’IRPEF – autotassazione. Acconto;
- 3800: Imposta regionale sulle attività produttive saldo;
- 3812: IRAP acconto prima rata;
- 3857: interessi pagamento dilazionato – autotassazione – addizionale comunale all’Irpef;
- 3805: interessi pagamento dilazionato tributi regionali
Modello Dichiarazione dei Redditi PF non titolari di partita iva- IV rata
Termine ultimo per il versamento della quarta rata (interessi pari allo 0,99%) del saldo di IRPEF, addizionali regionale e comunale, IRAP, del 1° acconto 2022 di IRPEF e dell’acconto dell’addizionale comunale dovuto in base alla dichiarazione di reddti PF, SP.
Sono tenute all’adempimento le persone fisiche, società semplici, titolari e non titolari di partita IVA.
- 4001: IRPEF saldo;
- 4033: IRPEF acconto prima rata;
- 1668: interessi pagamento dilazionato importi rateizzabili;
- 3801: addizionale regionale all’imposta sulle persone fisiche;
- 3844: Addizionale comunale all’IRPEF – autotassazione. Saldo;
- 3843: Addizionale comunale all’IRPEF – autotassazione. Acconto;
- 3800: Imposta regionale sulle attività produttive saldo;
- 3812: IRAP acconto prima rata;
- 3857: interessi pagamento dilazionato – autotassazione – addizionale comunale all’Irpef;
- 3805: interessi pagamento dilazionato tributi regionali
Imposta di bollo fatture elettroniche 2° trimestre 2022
Termine per il pagamento dell’imposta di bollo sulle fatture emesse nel secondo trimestre dell’anno 2022, ricordando che se l’importo dovuto complessivamente per il primo e secondo trimestre non supera 250,00 euro, il versamento potrà essere eseguito entro il 30 novembre.
E’ utile ricordare che, a partire dalle fatture elettroniche emesse a decorrere dal 1° gennaio 2023, la soglia viene elevata da 250,00 euro a 5.000 euro, così come previsto dalla conversione del DL del 21.06.2022 n. 73
- DM del 17 giugno 2014 – Articolo 6, comma 2.
Comunicazione LIPE 2° trimestre 2022
Termine ultimo per l’invio della comunicazione delle liquidazioni periodiche Iva del 2° trimestre come previsto dal DL Semplificazioni.
Il modello della Comunicazione deve essere trasmesso esclusivamente in via telematica, direttamente dal contribuente oppure tramite un intermediario abilitato.
Devono obbligatoriamente trasmettere i dati delle liquidazioni periodiche IVA tutti i soggetti passivi IVA, a prescindere dalla natura giuridica.
Sono esonerati dalla presentazione della Comunicazione i soggetti passivi non obbligati alla presentazione della dichiarazione annuale IVA o all’effettuazione delle liquidazioni periodiche.
- Decreto Semplificazioni n. 73/2022
Art. 1, comma 923, lettera c), della legge 30 dicembre 2021, n.234
Art. 21-bis, del DL 31 maggio 2010, n. 78, convertito, con modificazioni, dalla L. del 30 luglio 2010, n. 122, introdotto dall’art. 4, comma 2, del DL 22 ottobre 2016, n. 193, convertito, con modificazioni, dalla L. del 1° dicembre 2016, n. 225
Art. 3, commi 2-bis e 3, del d.P.R. 22 luglio 1998, n. 322
Art. 11, c. 2-ter del D.Lgs. 472/97
Art. 11, comma 2-ter, del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 471
Risoluzione n. 104/E del 28.07.2017 e Art. 13 del D.Lgs n. 472/97
Hai bisogno di un aiuto? Contattaci!
Se vuoi ulteriori chiarimenti sulle scadenze e su come affrontarle siamo a tua disposizione.
